Выдача наличности из кассы

Инвентаризация кассы

С целью контроля за сохранностью наличных средств на предприятиях проводятся инвентаризации касс. Для проведения инвентаризации кассы, которая должна осуществляться согласно приказу управляющего, назначается комиссия, которая после окончания инвентаризации кассы составляет акт о результатах инвентаризации имеющихся средств. Комиссия инспектирует наличие средств методом полного покупюрного пересчёта всех наличных средств, что есть в Выдача наличности из кассы кассе, ценных бумаг, чековых книг и тому схожее. Акт составляется в 2-ух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии и вещественно ответственным лицом. Один экземпляр акта передается к бухгалтерии предприятия, 2-ой – остается у вещественно ответственного лица.

До начала инвентаризации все вещественно ответственные лица (лица, отвечающие за сохранность средств) дают расписку Выдача наличности из кассы.

В случае конфигурации вещественно ответственных лиц акт составляется в 3-х экземплярах (для вещественно ответственного лица, сдавшего ценности, вещественно ответственного лица, принявшего ценности, также бухгалтерии).

Остаток наличности в кассе сверяется с данными учёта по книжкам учёта. Наличность, хранящаяся в кассе, но не подтвержденная кассовыми документами, считается избытком наличности в кассе. В Выдача наличности из кассы случае внедрения предприятием в расчетах РРО сверяется сумма имеющейся наличности на месте проведения кассиром расчета с суммой, обозначенной в отчете РРО (в РК и КУРО). В случае выявления во время инвентаризации недостачи либо избытка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи либо избытка и выясняются происшествия их появления Выдача наличности из кассы. Сумма недостачи возмещается в согласовании с законодательством Украины, а избыток приходуется в кассе и зачисляется в доход соответственного предприятия.

В случае автоматического ведения кассовой книжки следует проводить проверку корректности работы программных средств обработки кассовых документов.


Учёт кассовых операций в системе счетов

Для учёта наличия, движения, остатков наличности в Выдача наличности из кассы кассе употребляют активный счёт 30 "Наличность" с такими субсчетами:

301 "Наличность в государственной валюте"

302 "Наличность в зарубежной валюте".

Счёт 30 "Наличность" основной, активный, валютный. По дебету счёта 30 "Наличность" отражается поступление денег в кассу предприятия, по кредиту – выплата денег из кассы предприятия. Сальдо счёта дебетовое, отражает остаток средств в кассе на отчётную дату и Выдача наличности из кассы указывается во ІІ разделе актива Баланса.

На субсчёте 301 "Наличность в государственной валюте" ведут учёт операций по кассе в государственной валюте.

На субсчёте 302 "Наличность в зарубежной валюте" ведут учёт операций с валютой зарубежных стран в переводе в национальную валюту Украины (по каждому виду валюты раздельно).

Бухгалтерские записи производят на основании испытанных Выдача наличности из кассы отчётов кассира (отрывных листков – второго экземпляра Кассовой книжки) и приложенных к ним первичных документов.

Бухгалтерия после получения отчёта кассира производит проверку обоснованности всех записей в отчёте, проставляет корреспонденцию счетов на каждом документе и заполняет Журнальчик 1 (при журнальной форме учёта) по кредиту счёта 30 "Наличность" и Ведомость 1.1 по дебету этого Выдача наличности из кассы счёта, в каких регистрируются получение и выдача средств по мотивированным назначениям.

В Журнальчике 1 показывается расход денег с кредита счёта 30 "Наличность" в дебет счетов учёта производственных расходов, вещественных ценностей, расчётов с работниками предприятия, с подотчётными лицами, депонентами и т.д.

Количество строк в Журнальчике 1 в Ведомости 1.1 должно соответствовать количеству сданных Выдача наличности из кассы кассиром отчётов.

В конце месяца в Журнальчике 1 и Ведомости 1.1 подсчитывают приход и расход наличных средств и определяют на 1-е число последующего месяца остаток средств в кассе, который должен быть идиетичен тому же показателю а Кассовой книжке. Итоговые данные этих регистров записывают в Главную книжку.

Проводки:

Поступление наличности в Выдача наличности из кассы кассу

Дебет Кредит

1. Поступила в кассу наличность со счетов в Банке 301 311

2. Поступила наличка в кассу за короткосрочные векселя

приобретенные 301 341

3. Поступила в кассу наличность от покупателей 301 361

4. Возврат в кассу ранее выданных авансов 301 371

5. Возврат в кассу неиспользованных подотчётных сумм 301 372

6. Поступили в кассу средства по ранее предъявленным

претензиям 301 374

7. Поступили в кассу средства по возмещению вещественного

вреда Выдача наличности из кассы 301 375

8. Учредителями внесена в кассу наличность в счёт их

взносов в уставный капитал 301 46

9. Получены в кассу средства для мотивированного финансирования 301 48

10. Получены в кассу средства от заёмщиков кредитов 301 60

11. В кассу возвращена сумма лишне выданной заработной платы 301 661

12. Поступила выручка в кассу от реализации продукции 301 701

13. Оприходованы избытки средств, выявленные во время

инвентаризации в кассе 301 719

Выдача наличности из Выдача наличности из кассы кассы

Дебет Кредит

1. Сдана наличность с кассы на счета в Банке 311 301

2. Наличность через инкассатора сдана для зачисления

на текущий счёт 333 301

3. Оплачена наличкой задолженность покупателям за 361 301

выставленные претензии 374 301

4. Выдано наличность в подотчёт 372 301

5. Отражена недостача наличности в кассе по результатам

инвентаризации 375 301

6. Выданы работникам предприятия ссуды 377 301

7. Расходы будущих периодов оплачены средствами из кассы 39 301

8. Списаны суммы мотивированных Выдача наличности из кассы средств, потраченных из кассы 48 301

9. Оплачены из кассы счета поставщиков 631 301

10. Оплачена из кассы задолженность по налогам 64 301

11. Выплата из кассы пособий по временной

нетрудоспособности 65 301

12. Выплата из кассы зарплаты 661 301

13. Выплата из кассы депонированной зарплаты 662 301

14. Выплачены из кассы начисленные дивиденды 671 301

15. Оплачены наличностью различные производственные

расходы 23 301

16. Оплачены наличностью различные общепроизводственные

расходы 91 301

17. Оплачены наличностью различные административные

расходы Выдача наличности из кассы 92 301

18. Оплачены наличностью различные расходы на сбыт

продукции 93 301

19. Недостача денег, списанная за счёт

предприятия по результатам инвентаризации 947 301


vidatn-ukransk-matematiki-referat.html
vidavnictvo-hudozhno-lteraturi-v-radyanskomu-soyuz-v-20-90-h-rokah-kursovaya-rabota.html
vidayushiesya-estestvennonauchnie-otkritiya-i-dostizheniya-xvii-hviii-vv.html